IT бизнес без НДС- налоговые льготы для IT сектора по НДС, налогу на прибыль и страховым взносам

IT бизнес в 2025 получил существенное повышение налоговой нагрузки в виде НДС. Теперь НДС возникает не только у компаний, которые применяют общую систему налогообложения, но и у компаний на УСН.

Проблема заключается еще и в том, что «входящего» НДС у IT компаний бывает не много, а значит поставить НДС к вычету будет нельзя. Вот и получается, что НДС заплатить нужно и уменьшить его не чем.

Давайте прибавим к этому большие зарплаты разработчиков и существенные «зарплатные налоги» и картина выходит не очень радужная.

На помощь приходят льготы для IT сектора, которые никто не отменял. Правда тут есть одно «но» - с 2025 отменили мораторий на налоговые проверки для IT компаний. И это значит, что первыми на проверку пойдут те, кто начал применять льготы в 2022- и к моменту когда проверят вас уже будет большая судебная практика, которая поможет корректно выстроить систему.

Мы собрали все варианты, которые помогут существенно снизить налоговое бремя:

Пониженные социальные взносы (7,6 % ):

• аккредитация в Минцифре и поддержание необходимого порога по выручке.

Есть исключения для некоторых видов деятельности (маркетплейсы, реклама), но тут много решает правильная договорная модель.

НДС:

• коммерциализация ПО, который внесен в реестр отечественного ПО. Такой вариант подойдет, если деятельность связана именно с ПО (например Saas сервисы или размещение решений on premise);
• статус резидента Сколково, Сириус или МИК. Такой вариант подходит, если деятельность куда шире чем просто передача доступа к ПО. Кстати. Это позволит получать и льготу по налогу на прибыль.

А еще для резидентов Сколково возможно одновременное применение льгот по НДС и Налогу на прибыль и пониженных страховых взносов (для аккредитованных IT компаний).

Налог на прибыль:

• статус резидента Сколково, Сириус или МИК;
• компания включена в реестр аккредитованных организаций, доля доходов от продажи и сопровождения ПО за отчетный период - не меньше 70%. Численность работников не имеет значения (ст. ст. 284, 427 НК РФ).

Т.е максимально вы можете существенно снизить налоговую нагрузку и платить только:

• НДФЛ;
• страховые взносы в размере 7,6 % (вместо 30 %);
• НДС 0 %. (вместо 20 %);
• налог на прибыль 0 %. (вместо 20 %);

Что нужно, чтобы применять льготы:

• провести аудит деятельности и используемых способов коммерциализации. Мы рекомендуем также брать в расчет планы на ближайшие несколько лет, чтобы выбранный вариант позволил проекту развиваться;
• выбрать варианты налоговых льгот, которые подходят Вам по критериям применения;
• привести свою деятельность в соответствие с требованиями (это может быть изменение договоров, увеличение среднего заработка, внесение ПО в реестр);
• внедрить процессы, которые позволят соблюдать необходимые для применения налоговых льгот требования на протяжении всего времени;
• проводить периодические проверки (чтобы быть уверенными, что все требования соблюдаются и ФНС не придет за доначислением).