Налоги для IT компаний и цифровых проектов: проблемы, риски, применение

Экспертный разбор налоговой модели IT-бизнеса: где компании теряют льготы, как ФНС выявляет дробление и что делать до получения требований.

Видео-разбор: налоговые риски IT-компаний и практика ФНС

Почему налоги — ключевой риск для IT-бизнеса в 2026

Налоговая модель — одна из самых уязвимых зон IT-компаний.

На практике большинство проблем возникает не из-за агрессивных схем, а из-за типовых управленческих решений:

• разделение бизнеса на несколько юридических лиц без реальной экономической логики;
• формальное применение IT-льгот;
• ошибки в договорной структуре;
• работа с самозанятыми без учета налоговых рисков.

В результате компании:

• теряют право на льготы;
• получают доначисления;
• сталкиваются с налоговыми спорами.

Ключевой тренд: ФНС анализирует не юридическую форму, а фактическую модель бизнеса.

Как ФНС выявляет налоговые риски в IT

В 2026 году налоговые органы используют комплексный подход:

• анализ денежных потоков между компаниями;
• проверка управленческой структуры;
• оценка реального распределения функций;
• анализ деловой цели операций.

Даже формально корректная структура может быть признана схемой, если не подтверждена экономически.

Основные налоговые риски IT-компаний

Дробление бизнеса

• Несколько компаний с разными налоговыми режимами;
• единое управление и общие ресурсы.

Результат: объединение бизнеса и доначисления.

Неправильное применение IT-льгот

• Соответствие формальным критериям без фактической деятельности.

Риск: потеря льгот задним числом.

Работа с самозанятыми и ИП

• Фактически трудовые отношения.

Риск: переквалификация и доначисления.

Внутригрупповые сделки

• Отсутствие экономического обоснования.

Риск: признание фиктивности.

Ошибки в договорной модели

Особенно актуально для:

• Маркетплейсов;
• агрегаторов;
• применяются налоговые льготы (реестр ПО, аккредитация IT-компании).

Неправильная модель = неправильное налогообложение.

Самодиагностика: есть ли риск дробления бизнеса

Ответьте на вопросы ниже.
Если у вас 3 и более ответов «да» — структура уже находится в зоне внимания ФНС.

Наши услуги

Налоговая модель

• Ваши юридические лица используют УСН;
• одно из юридических лиц — резидент Сколково;
• SaaS-сервисов.

Управление

• У группы компаний один CFO или единый центр управления;
• найм сотрудников ведется централизованно.

Фактическая деятельность

• Компании находятся в одном офисе;
• используется общая инфраструктура.

Финансы

• Компании платят друг за друга;
• есть займы между компаниями.

Взаимодействие

• Компании оказывают услуги друг другу;
• есть общие контрагенты и подрядчики.

Как интерпретирует это ФНС

При наличии этих признаков налоговый орган делает вывод:

• Компании не являются самостоятельными;
• структура создана для налоговой оптимизации;
• бизнес фактически единый.

Чем это заканчивается

В случае негативного сценария:

• Объединение компаний в одну структуру;
• пересчет налогов;
• доначисления, пени и штрафы;
• риски ответственности для руководителей.

Что делать до проверки

Ключевая ошибка — реагировать только после запроса ФНС.

Правильный подход:

1. Провести аудит налоговой модели.
2. Проверить внутригрупповые отношения.
3. Оценить риски по льготам.
4. Подготовить позицию на случай требований.

Важно: ответ на требование — это уже часть налогового спора.

Когда точно нужна проверка

• У вас несколько юридических лиц;
• вы используете IT-льготы;
• работаете с самозанятыми;
• масштабируете продукт;
• готовитесь к инвестициям или продаже бизнеса.

Как мы работаем с налоговыми рисками

Мы сопровождаем IT-компании на всех этапах:

• аудит налоговой структуры;
• проверка на признаки дробления ;
• настройка безопасной модели ;
• сопровождение налоговых проверок..

Если вы хотите оценить риски вашей структуры — оставьте заявку на разбор