IT бизнес в 2025 получил существенное повышение налоговой нагрузки в виде НДС. Теперь НДС возникает не только у компаний, которые применяют общую систему налогообложения, но и у компаний на УСН.
Проблема заключается еще и в том, что «входящего» НДС у IT компаний бывает не много, а значит поставить НДС к вычету будет нельзя. Вот и получается, что НДС заплатить нужно и уменьшить его не чем.
Давайте прибавим к этому большие зарплаты разработчиков и существенные «зарплатные налоги» и картина выходит не очень радужная.
На помощь приходят льготы для IT сектора, которые никто не отменял. Правда тут есть одно «но» - с 2025 отменили мораторий на налоговые проверки для IT компаний. И это значит, что первыми на проверку пойдут те, кто начал применять льготы в 2022- и к моменту когда проверят вас уже будет большая судебная практика, которая поможет корректно выстроить систему.
Нужна юридическая консультация по IT праву или подбор налоговых льгот для вашей компании, обращайтесь.
Мы собрали все варианты, которые помогут существенно снизить налоговое бремя:
Пониженные социальные взносы (7,6 % ):
- аккредитация в Минцифре и поддержание необходимого порога по выручке.
Есть исключения для некоторых видов деятельности (маркетплейсы, реклама), но тут много решает правильная договорная модель.
НДС:
- коммерциализация ПО, который внесен в реестр отечественного ПО. Такой вариант подойдет, если деятельность связана именно с ПО (например Saas сервисы или размещение решений on premise);
- статус резидента Сколково, Сириус или МИК. Такой вариант подходит, если деятельность куда шире чем просто передача доступа к ПО. Кстати. Это позволит получать и льготу по налогу на прибыль.
А еще для резидентов Сколково возможно одновременное применение льгот по НДС и Налогу на прибыль и пониженных страховых взносов (для аккредитованных IT компаний).
Налог на прибыль:
- статус резидента Сколково, Сириус или МИК;
- компания включена в реестр аккредитованных организаций, доля доходов от продажи и сопровождения ПО за отчетный период - не меньше 70%. Численность работников не имеет значения ( ст. ст. 284, 427 НК РФ).
Т.е максимально вы можете существенно снизить налоговую нагрузку и платить только:
- НДФЛ;
- страховые взносы в размере 7,6 % (вместо 30 %);
- НДС 0 %. (вместо 20 %);
- налог на прибыль 0 %. (вместо 20 %);
Что нужно, чтобы применять льготы:
- провести аудит деятельности и используемых способов коммерциализации. Мы рекомендуем также брать в расчет планы на ближайшие несколько лет, чтобы выбранный вариант позволил проекту развиваться;
- выбрать варианты налоговых льгот, которые подходят Вам по критериям применения;
- привести свою деятельность в соответствие с требованиями (это может быть изменение договоров, увеличение среднего заработка, внесение ПО в реестр);
- внедрить процессы, которые позволят соблюдать необходимые для применения налоговых льгот требования на протяжении всего времени;
- проводить периодические проверки (чтобы быть уверенными, что все требования соблюдаются и ФНС не придет за доначислением).
Готовы к изменениям? Хотите понять, как исполнить все требования без головной боли?
Оставляйте заявку на первичную консультацию по ссылке и будьте уверены в своем бизнесе! Следите за нашими публикациями, мы готовим серию статей по данной тематике, чтобы помочь вам оставаться в курсе всех изменений.
